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确定取消!停止缴纳!税局宣布!

来源:中海启航集团 阅读量:521 时间:03-15

01

2024年加计抵减政策

部分到期!

一、已经到期的加计抵减政策

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目前该政策已经到期,尚未发布延期政策,以前享受该加计抵减政策的纳税人,2024年已经不能享受。加计抵减政策执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减。

二、仍在执行的加计抵减政策

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新时期的财务人,如果还不会做税收筹划,那你真的要担心可能会被淘汰了!为了帮助各位财务人工作更加顺利,帮你整理了《21份企业税收筹划合集》,送给大家


02

2024年

纳税人如何享受加计抵减政策?


以先进制造业企业为例:

2023年9月,梅松公司实现销售收入1000万,税率13%,销项税130万。当期取得进项合计104.2万,其中专用发票抵扣税额104万;普通发票(购进旅客运输服务计算抵扣)抵扣0.2万。

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按照规定,纳税人应按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。

因此梅松公司加计抵减的发生额=当期进项税*5%=104.2*5%=5.21万。

梅松公司2023年9月应交增值税=销项-进项=130-104.2=25.8万,

同时,当期可以加计抵减的金额为5.21,

所以最后实际应该缴纳的增值税为25.8-5.21=20.59万。

账务处理:

1、销项部分

借:银行存款 1130万

贷:主营业务收入 1000万

应交税费-应交增值税(销项税额)130万

2、进项部分
借:成本或者费用科目 806.66万(按进项税税率倒算)

应交税费-应交增值税(进项税额)104.2万

贷:银行存款 910.86万

由于当期产生了增值税,期末通过应交税费-应交增值税(转出未交增值税)转出。

3、转出
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)25.8万

贷:应交税费-未交增值税 25.8万

转出后,应交增值税科目的期末余额就是0了,而其中的各项专栏,销项税、进项税额都和增值税申报表对应的销项税额和进项税额一致,能对上的。

4、抵减分录
借:应交税费-未交增值税 5.21

贷:其他收益 5.21

(注意:如果企业没有适用最新会计准则,计入营业外收入即可)

5、支付税款

借:应交税费-未交增值税 20.59万

贷:银行存款 20.59万

申报表填写:

填写附表1

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填写附表2

填写附表4

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这个表才是关键,是加计抵减需要填写的地方。也是先进制造业企业应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况的一张表格。

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03

已经享受了加计抵减

如何更正申报?


纳税人可登录电子税务局,点击首页左边“常用功能—税费申报及缴纳”模块,或点击“我要办税—税费申报及缴纳”。

进入后点击“更正申报”,选择报表各种类后点击“查询”,选择需要更正的申报表数据,点击“更正申报”。

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进入更正界面后,点击“数据初始化”-“修改”,填写更正内容后保存,核实无误后点击“申报”,最后系统提示“申报成功”,此时已经完成更正申报。

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如果更正后产生需要补缴税款的,点击“缴款”,可以进行更正后应缴税款进行补交。

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注意:此时若过了申报期更正报表后产生补缴税款,会产生相应的滞纳金。